Auslandspraktikum steuerlich absetzen bedeutet: Du erklärst Flug, Unterkunft und Verpflegung gegenüber dem Finanzamt als beruflich veranlasste Kosten und holst dir einen Teil davon zurück. Entscheidend ist eine einzige Frage – hast du vor dem Medizinstudium schon eine Ausbildung oder ein Studium abgeschlossen? Wenn ja, sind deine Praktikumskosten Werbungskosten: unbegrenzt in der Höhe und per Verlustvortrag auf spätere Jahre übertragbar. Wenn nein, bleiben nur Sonderausgaben bis 6.000 Euro pro Jahr, die ohne Einkommen verfallen (§ 10 Absatz 1 Nummer 7 EStG). Dieser Guide zeigt dir beide Wege, die Auslandspauschalen 2026 und alle Fristen.
Geschrieben von Celina Köhsl, Autorin bei travel4med, die Medizin- und Pflegestudierende bei der Planung und Finanzierung von Famulaturen, Pflegepraktika und PJ-Tertialen im Ausland begleitet.
Ja – in den meisten Fällen zumindest teilweise. Ein Praktikum, das deine Studien- oder Prüfungsordnung verlangt, ist beruflich veranlasst. Damit sind Reise-, Unterkunfts- und Verpflegungskosten grundsätzlich abziehbar. Ob du dein Auslandspraktikum steuerlich absetzen kannst und dabei auch Geld sparst, entscheidet aber deine Vorgeschichte: Erststudium oder Zweitausbildung.
Werbungskosten sind Ausgaben, die du machst, um später Einnahmen zu erzielen. Für Ausbildungskosten gilt dabei eine Sonderregel: Nach § 9 Absatz 6 EStG zählen Aufwendungen für Berufsausbildung oder Studium nur dann als Werbungskosten, wenn du vorher schon eine Erstausbildung abgeschlossen hast – also eine geordnete Ausbildung von mindestens zwölf Monaten mit Abschlussprüfung – oder wenn die Ausbildung in einem Dienstverhältnis stattfindet.
Für viele in der Medizin ist das die entscheidende Weiche. Wer nach dem Abi direkt Medizin studiert, sitzt im Erststudium. Wer vorher eine Pflegeausbildung, eine Ausbildung als Rettungssanitäterin, MFA oder ein anderes Studium abgeschlossen hat, ist in der Zweitausbildung – und darf beim Thema Auslandspraktikum steuerlich absetzen deutlich mehr geltend machen. Auch Physician Assistants, die vor dem PA-Studium eine Pflegeausbildung gemacht haben, fallen fast immer in diese Gruppe.
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Der Unterschied ist groß – und er entscheidet, wie viel dir das Auslandspraktikum steuerlich absetzen am Ende wirklich bringt. Sonderausgaben sind auf 6.000 Euro pro Kalenderjahr begrenzt und lassen sich nicht in andere Jahre verschieben. Werbungskosten sind in der Höhe unbegrenzt und können als Verlust festgestellt und in spätere Jahre vorgetragen werden – dann sparst du erst als Assistenzärztin oder Assistenzarzt richtig Steuern.
| Merkmal | Erststudium (Sonderausgaben) | Zweitausbildung (Werbungskosten) |
|---|---|---|
| Rechtsgrundlage | § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG | § 9 Abs. 6 EStG |
| Höchstbetrag pro Jahr | 6.000 Euro | unbegrenzt |
| Übertrag in Folgejahre | nein | ja, per Verlustvortrag (§ 10d EStG) |
| Wirkung ohne Einkommen | verfällt | bleibt erhalten |
| Auswärtige Unterbringung | erfasst (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 Satz 3 EStG) | erfasst, mit Belegen |
Ein Verlustvortrag ist im Grunde eine Steuergutschrift auf Vorrat: Das Finanzamt stellt fest, dass deine Kosten höher waren als deine Einnahmen, und merkt sich diesen Verlust. Sobald du Geld verdienst, wird er gegengerechnet. Die gesetzliche Basis dafür steht in § 10d EStG. Genau deshalb lohnt es sich, ein Auslandspraktikum steuerlich absetzen zu wollen, auch wenn du im Praktikumsjahr null Euro Steuern gezahlt hast.
Wichtig: Im PJ oder in der Famulatur bist du in der Regel nicht angestellt. Trotzdem greifen die Reisekostenregeln. § 9 Absatz 4 Satz 8 EStG behandelt eine Bildungseinrichtung, die du außerhalb eines Dienstverhältnisses für ein Vollzeitstudium aufsuchst, wie eine erste Tätigkeitsstätte – und erklärt die Regeln zu Fahrtkosten und Verpflegungspauschalen für entsprechend anwendbar. Deine Uni ist damit dein steuerlicher Ausgangspunkt, die Klinik im Ausland eine Auswärtstätigkeit.
Alles, was ohne das Praktikum nicht angefallen wäre. Wenn du dein Auslandspraktikum steuerlich absetzen willst, sind das in der Praxis sechs Blöcke: Anreise, Unterkunft, Verpflegung, Formalitäten wie Visum und Impfungen, Arbeitsmittel und Vermittlungs- oder Kursgebühren. Sammle Belege von Anfang an – ohne Nachweis wird es beim Finanzamt schnell zäh.
Zwei Fallstricke solltest du kennen. Erstens: Bekommst du steuerfreie Erstattungen für Verpflegung, ist der Werbungskostenabzug insoweit ausgeschlossen (§ 9 Abs. 4a Satz 11 EStG). Wer über Erasmus+ oder PROMOS einen Zuschuss erhält, sollte das im Einzelfall mit dem Finanzamt oder einer Steuerberatung klären. Zweitens: Stellt dir die Klinik Mahlzeiten, wird die Pauschale gekürzt – um 20 Prozent für Frühstück und um jeweils 40 Prozent für Mittag- und Abendessen.
Für 2026 hat das Bundesministerium der Finanzen am 5. Dezember 2025 neue Pauschbeträge bekannt gemacht. Sie gelten pro Kalendertag und richten sich nach dem Land, in dem du dich vor 24 Uhr Ortszeit zuletzt aufhältst. Für die vier travel4med-Standorte sehen die Werte so aus:
| Land (Standort) | 24 Stunden abwesend | An- und Abreisetag | Übernachtungspauschale* |
|---|---|---|---|
| Indonesien (Bali) | 45 € | 30 € | 179 € |
| Tansania (Sansibar) | 44 € | 29 € | 97 € |
| Sri Lanka | 36 € | 24 € | 112 € |
| Nepal | 33 € | 22 € | 125 € |
*Die Übernachtungspauschale ist ausschließlich für die Erstattung durch einen Arbeitgeber anwendbar. Für deinen eigenen Werbungskostenabzug zählen nur die tatsächlichen Übernachtungskosten (BMF-Schreiben vom 05.12.2025).
Zum Vergleich: Im Inland liegt die Verpflegungspauschale bei 28 Euro für einen vollen Abwesenheitstag und bei 14 Euro für An- und Abreisetage (§ 9 Abs. 4a Satz 3 EStG). Alle vier Standorte liegen klar darüber – wer sein Auslandspraktikum steuerlich absetzen kann, profitiert also doppelt.
Auf eine vierwöchige Famulatur gerechnet ergibt das schon eine ordentliche Summe. Bei 30 Tagen vor Ort zählen 28 volle Tage plus An- und Abreisetag:
Hier kommt die Regel, die viele übersehen. Der Abzug der Verpflegungspauschalen ist auf die ersten drei Monate einer längerfristigen Tätigkeit am selben Einsatzort beschränkt (§ 9 Absatz 4a Satz 6 EStG). Für eine Famulatur von vier Wochen ist das kein Thema. Für ein Tertial im PJ sehr wohl.
Ein Tertial dauert rund 16 Wochen, also etwa 112 Tage. Nach Tag 90 gibt es keine Verpflegungspauschale mehr – Flug, Unterkunft und Arbeitsmittel bleiben aber weiter abziehbar. Wechselst du dagegen innerhalb des Tertials die Klinik oder den Ort, beginnt am neuen Einsatzort eine neue Dreimonatsfrist. Auch eine Unterbrechung von mindestens vier Wochen setzt die Frist neu (§ 9 Abs. 4a Satz 7 EStG). Wer sein Auslandspraktikum steuerlich absetzen will, sollte die Tertialplanung deshalb früh mit dem Kalender abgleichen – die aktuellen Tertialtermine und Fristen helfen dabei.
Ein Nebeneffekt der Regel: Ein 30-tägiges Pflegepraktikum oder eine vierwöchige Famulatur nutzen die Pauschale zu 100 Prozent aus. Zwei kürzere Praktika an unterschiedlichen Standorten bringen steuerlich also mehr als ein sehr langer Aufenthalt an einem Ort.
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Der Ablauf beim Auslandspraktikum steuerlich absetzen ist immer gleich, egal ob Bali, Sansibar, Sri Lanka oder Nepal. Plane die Belegsammlung schon vor dem Abflug ein – nachträglich lässt sich eine verlorene Rechnung selten rekonstruieren.
Wenn du nicht abgabepflichtig bist, gibst du freiwillig ab – und dafür hast du vier Jahre Zeit. Grundlage ist die vierjährige Festsetzungsfrist nach § 169 Absatz 2 Nummer 2 AO; den Antrag stellst du schlicht durch Abgabe der Erklärung (§ 46 Absatz 2 Nummer 8 EStG). Für das Jahr 2022 läuft das Zeitfenster am 31. Dezember 2026 ab.
| Steuerjahr | Freiwillige Abgabe möglich bis |
|---|---|
| 2022 | 31.12.2026 |
| 2023 | 31.12.2027 |
| 2024 | 31.12.2028 |
| 2025 | 31.12.2029 |
Heißt konkret: Wenn du 2022 auf Famulatur oder im PJ warst und bisher keine Erklärung abgegeben hast, ist jetzt der letzte Sommer, in dem du dieses Auslandspraktikum steuerlich absetzen kannst. Für Rückfragen zu deinem Fall ist eine Steuerberatung oder ein Lohnsteuerhilfeverein die richtige Adresse – dieser Beitrag ist eine Orientierung, keine Steuerberatung.
Du planst dein Praktikum gerade erst? travel4med organisiert Famulaturen, Pflegepraktika, PJ-Tertiale und die Praxisphase für Physician Assistants auf Sri Lanka, in Nepal, auf Bali und Sansibar. Wie andere ihren Aufenthalt erlebt haben, liest du in den Erfahrungsberichten – und für alle offenen Fragen gibt es die kostenlose Beratung.
Ein Auslandspraktikum steuerlich absetzen und es fördern lassen sind zwei verschiedene Töpfe. Auslands-BAföG ist keine steuerpflichtige Einnahme, und Stipendien sind es meist ebenfalls nicht. Beim Abzug musst du aber aufpassen, dass du nicht doppelt kassierst: Was dir jemand steuerfrei für Verpflegung erstattet, darfst du nicht zusätzlich als Pauschale ansetzen.
Praktisch heißt das: Erst die Förderlandschaft ausschöpfen, dann die Reste über die Steuererklärung holen. Welche Wege es gibt, steht im Ratgeber Auslandspraktikum-Finanzierung und in der Übersicht zur Förderung fürs Auslandspraktikum. Wer im Tertial ohnehin auf eine Aufwandsentschädigung verzichtet, findet die Hintergründe unter PJ-Vergütung im Ausland. Und wer schon im Beruf steht und für eine Famulatur im Ausland freinehmen möchte, sollte den Bildungsurlaub prüfen. So bleibt vom Thema Auslandspraktikum steuerlich absetzen am Ende ein echter Betrag übrig statt nur ein guter Vorsatz.
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