Auslandspraktikum steuerlich absetzen: Steuertipps 2026

Auslandspraktikum steuerlich absetzen: Famulatur, PJ und Pflegepraktikum in der Steuererklärung

Auslandspraktikum steuerlich absetzen bedeutet: Du erklärst Flug, Unterkunft und Verpflegung gegenüber dem Finanzamt als beruflich veranlasste Kosten und holst dir einen Teil davon zurück. Entscheidend ist eine einzige Frage – hast du vor dem Medizinstudium schon eine Ausbildung oder ein Studium abgeschlossen? Wenn ja, sind deine Praktikumskosten Werbungskosten: unbegrenzt in der Höhe und per Verlustvortrag auf spätere Jahre übertragbar. Wenn nein, bleiben nur Sonderausgaben bis 6.000 Euro pro Jahr, die ohne Einkommen verfallen (§ 10 Absatz 1 Nummer 7 EStG). Dieser Guide zeigt dir beide Wege, die Auslandspauschalen 2026 und alle Fristen.

Geschrieben von Celina Köhsl, Autorin bei travel4med, die Medizin- und Pflegestudierende bei der Planung und Finanzierung von Famulaturen, Pflegepraktika und PJ-Tertialen im Ausland begleitet.

Kannst du dein Auslandspraktikum steuerlich absetzen?

Ja – in den meisten Fällen zumindest teilweise. Ein Praktikum, das deine Studien- oder Prüfungsordnung verlangt, ist beruflich veranlasst. Damit sind Reise-, Unterkunfts- und Verpflegungskosten grundsätzlich abziehbar. Ob du dein Auslandspraktikum steuerlich absetzen kannst und dabei auch Geld sparst, entscheidet aber deine Vorgeschichte: Erststudium oder Zweitausbildung.

Werbungskosten sind Ausgaben, die du machst, um später Einnahmen zu erzielen. Für Ausbildungskosten gilt dabei eine Sonderregel: Nach § 9 Absatz 6 EStG zählen Aufwendungen für Berufsausbildung oder Studium nur dann als Werbungskosten, wenn du vorher schon eine Erstausbildung abgeschlossen hast – also eine geordnete Ausbildung von mindestens zwölf Monaten mit Abschlussprüfung – oder wenn die Ausbildung in einem Dienstverhältnis stattfindet.

Für viele in der Medizin ist das die entscheidende Weiche. Wer nach dem Abi direkt Medizin studiert, sitzt im Erststudium. Wer vorher eine Pflegeausbildung, eine Ausbildung als Rettungssanitäterin, MFA oder ein anderes Studium abgeschlossen hat, ist in der Zweitausbildung – und darf beim Thema Auslandspraktikum steuerlich absetzen deutlich mehr geltend machen. Auch Physician Assistants, die vor dem PA-Studium eine Pflegeausbildung gemacht haben, fallen fast immer in diese Gruppe.

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Werbungskosten oder Sonderausgaben: was gilt für dich?

Der Unterschied ist groß – und er entscheidet, wie viel dir das Auslandspraktikum steuerlich absetzen am Ende wirklich bringt. Sonderausgaben sind auf 6.000 Euro pro Kalenderjahr begrenzt und lassen sich nicht in andere Jahre verschieben. Werbungskosten sind in der Höhe unbegrenzt und können als Verlust festgestellt und in spätere Jahre vorgetragen werden – dann sparst du erst als Assistenzärztin oder Assistenzarzt richtig Steuern.

Ein Verlustvortrag ist im Grunde eine Steuergutschrift auf Vorrat: Das Finanzamt stellt fest, dass deine Kosten höher waren als deine Einnahmen, und merkt sich diesen Verlust. Sobald du Geld verdienst, wird er gegengerechnet. Die gesetzliche Basis dafür steht in § 10d EStG. Genau deshalb lohnt es sich, ein Auslandspraktikum steuerlich absetzen zu wollen, auch wenn du im Praktikumsjahr null Euro Steuern gezahlt hast.

Wichtig: Im PJ oder in der Famulatur bist du in der Regel nicht angestellt. Trotzdem greifen die Reisekostenregeln. § 9 Absatz 4 Satz 8 EStG behandelt eine Bildungseinrichtung, die du außerhalb eines Dienstverhältnisses für ein Vollzeitstudium aufsuchst, wie eine erste Tätigkeitsstätte – und erklärt die Regeln zu Fahrtkosten und Verpflegungspauschalen für entsprechend anwendbar. Deine Uni ist damit dein steuerlicher Ausgangspunkt, die Klinik im Ausland eine Auswärtstätigkeit.

Welche Kosten deines Praktikums erkennt das Finanzamt an?

Alles, was ohne das Praktikum nicht angefallen wäre. Wenn du dein Auslandspraktikum steuerlich absetzen willst, sind das in der Praxis sechs Blöcke: Anreise, Unterkunft, Verpflegung, Formalitäten wie Visum und Impfungen, Arbeitsmittel und Vermittlungs- oder Kursgebühren. Sammle Belege von Anfang an – ohne Nachweis wird es beim Finanzamt schnell zäh.

• Flug und Anreise: die tatsächlichen Kosten, also Ticket, Zug zum Flughafen, Gepäck. Fährst du beruflich mit dem eigenen Auto, kannst du statt der echten Kosten 0,30 Euro je gefahrenem Kilometer ansetzen – das ist die höchste Wegstreckenentschädigung für einen Kraftwagen nach § 5 Abs. 2 BRKG, auf die § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG verweist. Nicht verwechseln mit dem Weg zur Uni: dort gilt seit 2026 die Entfernungspauschale von 0,38 Euro je Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer, und zwar ausdrücklich nicht für Flugstrecken (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG).

• Unterkunft: nur die tatsächlichen, belegten Übernachtungskosten. Miete, Gästehaus, Hotel – immer mit Rechnung.

• Verpflegung: ausschließlich über die länderweisen Pauschbeträge, nie über Kassenzettel (§ 9 Abs. 4a EStG).

• Formalitäten: Visumgebühren, Reisemedizin und Impfungen, Auslandskranken- und Haftpflichtversicherung, Sprachnachweis.

• Arbeitsmittel: Kasack, Stethoskop, Fachbücher, Klinikschuhe, Kopien.

• Gebühren: Bewerbungs- und Vermittlungskosten sowie Sprachkurse, wenn sie klar zum Praktikum gehören.

Zwei Fallstricke solltest du kennen. Erstens: Bekommst du steuerfreie Erstattungen für Verpflegung, ist der Werbungskostenabzug insoweit ausgeschlossen (§ 9 Abs. 4a Satz 11 EStG). Wer über Erasmus+ oder PROMOS einen Zuschuss erhält, sollte das im Einzelfall mit dem Finanzamt oder einer Steuerberatung klären. Zweitens: Stellt dir die Klinik Mahlzeiten, wird die Pauschale gekürzt – um 20 Prozent für Frühstück und um jeweils 40 Prozent für Mittag- und Abendessen.

Wie hoch sind die Verpflegungspauschalen 2026 an den vier Standorten?

Für 2026 hat das Bundesministerium der Finanzen am 5. Dezember 2025 neue Pauschbeträge bekannt gemacht. Sie gelten pro Kalendertag und richten sich nach dem Land, in dem du dich vor 24 Uhr Ortszeit zuletzt aufhältst. Für die vier travel4med-Standorte sehen die Werte so aus:

*Die Übernachtungspauschale ist ausschließlich für die Erstattung durch einen Arbeitgeber anwendbar. Für deinen eigenen Werbungskostenabzug zählen nur die tatsächlichen Übernachtungskosten (BMF-Schreiben vom 05.12.2025).

Zum Vergleich: Im Inland liegt die Verpflegungspauschale bei 28 Euro für einen vollen Abwesenheitstag und bei 14 Euro für An- und Abreisetage (§ 9 Abs. 4a Satz 3 EStG). Alle vier Standorte liegen klar darüber – wer sein Auslandspraktikum steuerlich absetzen kann, profitiert also doppelt.

Vier Balken zeigen die Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen bei einer Abwesenheit von mindestens 24 Stunden ab 1. Januar 2026: Indonesien 45 Euro, Tansania 44 Euro, Sri Lanka 36 Euro, Nepal 33 Euro. Eine gestrichelte Linie markiert die deutsche Inlandspauschale von 28 Euro.Verpflegungspauschale je vollem Tag (ab 01.01.2026)45 €Indonesien(Bali)44 €Tansania(Sansibar)36 €Sri Lanka33 €NepalInlandspauschale Deutschland: 28 € (§ 9 Abs. 4a Satz 3 EStG)

Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen bei mindestens 24 Stunden Abwesenheit, gültig ab 1. Januar 2026. Quelle: BMF-Schreiben vom 05.12.2025 (GZ IV C 5 – S 2353/00094/007/012); Inlandswert nach § 9 Abs. 4a Satz 3 EStG.

Auf eine vierwöchige Famulatur gerechnet ergibt das schon eine ordentliche Summe. Bei 30 Tagen vor Ort zählen 28 volle Tage plus An- und Abreisetag:

Vier Balken zeigen die Summe der Verpflegungspauschalen für 30 Tage vor Ort, gerechnet als 28 volle Tage plus An- und Abreisetag: Indonesien 1.320 Euro, Tansania 1.290 Euro, Sri Lanka 1.056 Euro, Nepal 968 Euro.30 Tage Famulatur: Summe der Verpflegungspauschalen1.320 €Indonesien(Bali)1.290 €Tansania(Sansibar)1.056 €Sri Lanka968 €Nepal

Eigene Berechnung: 28 volle Abwesenheitstage plus An- und Abreisetag, auf Basis der BMF-Pauschbeträge ab 01.01.2026 (BMF-Schreiben vom 05.12.2025). Beispielrechnung ohne Kürzung durch gestellte Mahlzeiten.

Die Dreimonatsfrist: warum ein PJ-Tertial anders zählt

Hier kommt die Regel, die viele übersehen. Der Abzug der Verpflegungspauschalen ist auf die ersten drei Monate einer längerfristigen Tätigkeit am selben Einsatzort beschränkt (§ 9 Absatz 4a Satz 6 EStG). Für eine Famulatur von vier Wochen ist das kein Thema. Für ein Tertial im PJ sehr wohl.

Ein Tertial dauert rund 16 Wochen, also etwa 112 Tage. Nach Tag 90 gibt es keine Verpflegungspauschale mehr – Flug, Unterkunft und Arbeitsmittel bleiben aber weiter abziehbar. Wechselst du dagegen innerhalb des Tertials die Klinik oder den Ort, beginnt am neuen Einsatzort eine neue Dreimonatsfrist. Auch eine Unterbrechung von mindestens vier Wochen setzt die Frist neu (§ 9 Abs. 4a Satz 7 EStG). Wer sein Auslandspraktikum steuerlich absetzen will, sollte die Tertialplanung deshalb früh mit dem Kalender abgleichen – die aktuellen Tertialtermine und Fristen helfen dabei.

Ein Nebeneffekt der Regel: Ein 30-tägiges Pflegepraktikum oder eine vierwöchige Famulatur nutzen die Pauschale zu 100 Prozent aus. Zwei kürzere Praktika an unterschiedlichen Standorten bringen steuerlich also mehr als ein sehr langer Aufenthalt an einem Ort.

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So setzt du dein Auslandspraktikum in sieben Schritten ab

Der Ablauf beim Auslandspraktikum steuerlich absetzen ist immer gleich, egal ob Bali, Sansibar, Sri Lanka oder Nepal. Plane die Belegsammlung schon vor dem Abflug ein – nachträglich lässt sich eine verlorene Rechnung selten rekonstruieren.

1. Status klären: Prüfe, ob du im Erststudium bist oder eine Erstausbildung abgeschlossen hast. Davon hängt ab, ob Werbungskosten oder Sonderausgaben greifen.

2. Belege sammeln: Flugticket, Unterkunftsrechnungen, Visum, Impfpass-Rechnungen, Versicherungsbeitrag, Kittel und Fachbücher – digital fotografieren und in einem Ordner ablegen.

3. Reisekalender führen: Notiere Abflug, Ankunft, Rückflug und jeden Ortswechsel mit Datum. Ohne diese Tage kannst du die Verpflegungspauschalen nicht berechnen.

4. Pauschalen berechnen: Volle Tage mit dem 24-Stunden-Satz, An- und Abreisetag mit dem reduzierten Satz, Kürzung für gestellte Mahlzeiten abziehen, Dreimonatsfrist beachten.

5. Praktikumsnachweis besorgen: Bescheinigung der Klinik plus der Nachweis, dass das Praktikum in deiner Studien- oder Prüfungsordnung vorgesehen ist.

6. Erklärung ausfüllen: Kosten in die Anlage N (Werbungskosten) oder in die Anlage Sonderausgaben eintragen und bei Verlusten die Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags beantragen.

7. Bescheid prüfen: Kontrolliere im Steuerbescheid, ob der Verlustvortrag wirklich festgestellt wurde. Steht er nicht drin, hilft ein Einspruch innerhalb eines Monats.

Bis wann kannst du die Steuererklärung noch abgeben?

Wenn du nicht abgabepflichtig bist, gibst du freiwillig ab – und dafür hast du vier Jahre Zeit. Grundlage ist die vierjährige Festsetzungsfrist nach § 169 Absatz 2 Nummer 2 AO; den Antrag stellst du schlicht durch Abgabe der Erklärung (§ 46 Absatz 2 Nummer 8 EStG). Für das Jahr 2022 läuft das Zeitfenster am 31. Dezember 2026 ab.

Heißt konkret: Wenn du 2022 auf Famulatur oder im PJ warst und bisher keine Erklärung abgegeben hast, ist jetzt der letzte Sommer, in dem du dieses Auslandspraktikum steuerlich absetzen kannst. Für Rückfragen zu deinem Fall ist eine Steuerberatung oder ein Lohnsteuerhilfeverein die richtige Adresse – dieser Beitrag ist eine Orientierung, keine Steuerberatung.

Du planst dein Praktikum gerade erst? travel4med organisiert Famulaturen, Pflegepraktika, PJ-Tertiale und die Praxisphase für Physician Assistants auf Sri Lanka, in Nepal, auf Bali und Sansibar. Wie andere ihren Aufenthalt erlebt haben, liest du in den Erfahrungsberichten – und für alle offenen Fragen gibt es die kostenlose Beratung.

Steuern, Stipendien, BAföG: was sich kombinieren lässt

Ein Auslandspraktikum steuerlich absetzen und es fördern lassen sind zwei verschiedene Töpfe. Auslands-BAföG ist keine steuerpflichtige Einnahme, und Stipendien sind es meist ebenfalls nicht. Beim Abzug musst du aber aufpassen, dass du nicht doppelt kassierst: Was dir jemand steuerfrei für Verpflegung erstattet, darfst du nicht zusätzlich als Pauschale ansetzen.

Praktisch heißt das: Erst die Förderlandschaft ausschöpfen, dann die Reste über die Steuererklärung holen. Welche Wege es gibt, steht im Ratgeber Auslandspraktikum-Finanzierung und in der Übersicht zur Förderung fürs Auslandspraktikum. Wer im Tertial ohnehin auf eine Aufwandsentschädigung verzichtet, findet die Hintergründe unter PJ-Vergütung im Ausland. Und wer schon im Beruf steht und für eine Famulatur im Ausland freinehmen möchte, sollte den Bildungsurlaub prüfen. So bleibt vom Thema Auslandspraktikum steuerlich absetzen am Ende ein echter Betrag übrig statt nur ein guter Vorsatz.

Häufig gestellte Fragen

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Quellen

• Bundesministerium der Finanzen – Steuerliche Behandlung von Reisekosten bei Auslandsreisen ab 1. Januar 2026, BMF-Schreiben vom 05.12.2025 (GZ IV C 5 – S 2353/00094/007/012): https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Lohnsteuer/2025-12-05-steuerliche-behandlung-reisekosten-2026.pdf

• Bundesamt für Justiz / Bundesministerium der Justiz – § 9 EStG (Werbungskosten, Verpflegungspauschalen, Dreimonatsfrist), abgerufen 20.08.2026: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9.html

• Bundesamt für Justiz / Bundesministerium der Justiz – § 10 EStG (Sonderausgaben, Berufsausbildung bis 6.000 Euro), abgerufen 20.08.2026: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html

• Bundesamt für Justiz / Bundesministerium der Justiz – § 10d EStG (Verlustabzug und Verlustvortrag), abgerufen 20.08.2026: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10d.html

• Bundesamt für Justiz / Bundesministerium der Justiz – § 46 EStG (Veranlagung auf Antrag), abgerufen 20.08.2026: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__46.html

• Bundesamt für Justiz / Bundesministerium der Justiz – § 169 AO (vierjährige Festsetzungsfrist), abgerufen 20.08.2026: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__169.html

• Bundesministerium der Finanzen – Pressemitteilung zum Steueränderungsgesetz 2025 (Entfernungspauschale 0,38 Euro ab dem ersten Kilometer), 10.09.2025: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Pressemitteilungen/Finanzpolitik/2025/09/2025-09-10-steueraenderungsgesetz-2025.html

• Bundesamt für Justiz / Bundesministerium der Justiz – § 5 BRKG (Wegstreckenentschädigung, 30 Cent je Kilometer für Kraftwagen), abgerufen 20.08.2026: https://www.gesetze-im-internet.de/brkg_2005/__5.html